非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅季度申報

一、 業(yè)務概述

適用于據實申報的非居民企業(yè)按季申報企業(yè)所得稅。

二、 業(yè)務前提

1.納稅人在申報期內進行申報；

2.如果存在前期未申報的，須先完成前期季度申報。

三、功能節(jié)點

山東省電子稅務局——我要辦稅——非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅季度申報

四、操作步驟

（一）非居民所得稅季度納稅申報表（據實申報）

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報—非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅季度申報----非居民所得稅季度納稅申報表（據實申報），如下圖所示：

按鈕功能

1.保存

填寫完相應的報表信息，點擊按鈕，保存成功提示“報表保存成功”。

2.打印

點擊按鈕，出現打印頁面，點擊按鈕，即可打印當前頁面信息。

3.導出excel

點擊按鈕，即可導出報表信息。

（二）稅收優(yōu)惠明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”--企業(yè)所得稅申報—非居民企業(yè)（據實申報）企業(yè)所得稅季度申報----稅收優(yōu)惠明細表，如下圖所示：

操作說明：淺色單元格可自主填寫，深色單元格按給定公式自動計算，不可修改

附填表說明：

1. 第3行國債利息收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項規(guī)定的收入。

2. 第4行從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項的收入。

3. 第5行符合條件的非營利組織的收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項、《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）的收入。

4. 第6行取得的地方政府債券利息所得或收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關稅收政策規(guī)定的收入。

5. 第7-8行其他減免項目名稱及減免性質代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項目名稱及減免性質代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質代碼直接填寫在該項目列。

6. 第10行綜合利用資源生產產品取得的收入：填報符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號）的減計收入。

7. 第11行金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于延續(xù)并完善支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）的減計收入。

8. 第12行取得的中國鐵路建設債券利息收入：填報符合《財政部國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）的減計收入。本行填報政策規(guī)定減計50%收入的金額。

9. 第13-14行其他減免項目名稱及減免性質代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他減計收入。減免項目名稱及減免性質代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質代碼直接填寫在該項目列。

10. 第16-17行其他減免項目名稱及減免性質代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他加計扣除金額。減免項目名稱及減免性質代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質代碼直接填寫在該項目列。

11. 第19行設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)：填報符合《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《財政部海關總署國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）的減免所得稅額。

12. 第20行橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報納稅人根據《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）的減免所得稅額。

13. 第21行國際運輸減免所得稅：填報根據稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國際運輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運輸收入協(xié)議等。

14. 第22-23行其他減免項目名稱及減免性質代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項目名稱及減免性質代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質代碼直接填寫在該項目列。

15. 第24行固定資產加速折舊（扣除）：填報按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，固定資產稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。

16. 第26-27行其他減免項目名稱及減免性質代碼：填報符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項目名稱及減免性質代碼按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新減免項目名稱及減免性質代碼直接填寫在該項目列。如行次不足，可增加行次填寫。

（三）非居民企業(yè)所得稅季度（據實申報）確認申報

功能：查看年度非居民所得稅申報表審核結果。