上海市稅務(wù)局稅務(wù)信息報告流程說明（最新）(12)

上海市稅務(wù)局  ?   ? 關(guān)注：9765
1.2.6—013 個人所得稅遞延納稅報告



【事項描述】

非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵，員工選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起不超過12個月期限內(nèi)繳稅的,上市公司應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)備案。

個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，個人選擇遞延納稅的，被投資公司應(yīng)于取得技術(shù)成果并支付股權(quán)之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

【報送資料】

1.非上市公司實施符合條件的股權(quán)激勵，員工選擇遞延納稅的,非上市公司備案資料：

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表》

2份


2

股權(quán)激勵計劃復(fù)印件

1份


3

董事會或股東大會決議等復(fù)印件

1份


4

激勵對象任職或從事技術(shù)工作情況說明

1份


5

實施股權(quán)獎勵的企業(yè)同時報送本企業(yè)及其獎勵股權(quán)標的企業(yè)上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明

1份


2．上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇在不超過12個月期限內(nèi)繳稅的,上市公司備案資料：

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表》

2份


2

股權(quán)激勵計劃復(fù)印件

1份


3

董事會或股東大會決議復(fù)印件

1份


3.個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，被投資公司備案資料：

序號

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》

2份


2

技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料復(fù)印件

1份


3

技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件

1份


4

技術(shù)成果評估報告

1份



【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳。

2．網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機關(guān)反饋相應(yīng)的備案表或報告表。

【納稅人注意事項】

1．納稅人、扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2．扣繳義務(wù)人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

3．未辦理備案手續(xù)的，不得享受遞延納稅優(yōu)惠政策。

4．股權(quán)激勵計劃所列內(nèi)容不同時滿足遞延納稅全部條件，或遞延納稅期間公司情況發(fā)生變化，不再符合遞延納稅條件的，應(yīng)于情況發(fā)生變化之次月15日內(nèi)，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。

5．員工取得符合條件、實行遞延納稅政策的股權(quán)激勵，與不符合遞延納稅條件的股權(quán)激勵應(yīng)當分別計算。

6.企業(yè)實施股權(quán)激勵或個人以技術(shù)成果投資入股，以實施股權(quán)激勵或取得技術(shù)成果的企業(yè)為個人所得稅扣繳義務(wù)人。遞延納稅期間，扣繳義務(wù)人應(yīng)在每個納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)報告遞延納稅有關(guān)情況。

7.辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國個人所得稅法》

2．《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

3．《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）


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（一）負責貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，履行全面從嚴治黨責任，負責黨的建設(shè)和思想政治建設(shè)工作。 （三）負責研究擬定本系統(tǒng)稅收、社會保險費和有關(guān)非稅收入中長期規(guī)劃，參與擬定稅收、社會。。。

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