一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶納稅對(duì)比?

（截至2025年4月29日）

一、稅種及稅率?

一般納稅人?

增值稅?：
銷售貨物/加工修理：13%；
農(nóng)產(chǎn)品/交通運(yùn)輸：9%；
服務(wù)/無(wú)形資產(chǎn)：6%；
計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)所得稅?：
普通企業(yè)：25%；
小微企業(yè)（利潤(rùn)≤300萬(wàn)元）：5%。
附加稅?：
城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%、縣城5%、其他1%）+教育費(fèi)附加3%+地方教育附加2%，以增值稅稅額為基數(shù)，可減半征收。

小規(guī)模納稅人?

增值稅?：
適用3%征收率的應(yīng)稅收入減按1%征收（2023-2027年）；
月銷售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）免征。
企業(yè)所得稅?（若為企業(yè)性質(zhì)）：
同一般納稅人小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（利潤(rùn)≤300萬(wàn)元按5%）。
附加稅?：
同一般納稅人，但適用“六稅兩費(fèi)”減半政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?

個(gè)人所得稅?：
經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率；
核定征收：按行業(yè)核定應(yīng)稅所得率（商貿(mào)5%、建筑7%、服務(wù)10%）。
增值稅?：
根據(jù)規(guī)模選擇適用小規(guī)?；蛞话慵{稅人稅率。
附加稅?：
同一般納稅人或小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

個(gè)體戶?

增值稅?：
小規(guī)模個(gè)體戶：3%減按1%征收，月銷售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）免征；
一般納稅人個(gè)體戶：適用13%、9%、6%稅率。
個(gè)人所得稅?：
經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率，可選擇查賬或核定征收。
附加稅?：
同小規(guī)模納稅人，減半征收。
二、核心區(qū)別?
對(duì)比項(xiàng)? ?一般納稅人? ?小規(guī)模納稅人? ?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)? ?個(gè)體戶?
主體類型? 企業(yè)/公司 企業(yè)/個(gè)體戶 非法人企業(yè) 非法人經(jīng)營(yíng)主體
應(yīng)稅銷售額? >500萬(wàn)元 ≤500萬(wàn)元 無(wú)固定限制 無(wú)固定限制
增值稅稅率? 13%/9%/6% 3%減按1% 同一般/小規(guī)模納稅人 同小規(guī)模納稅人為主
所得稅類型? 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅（企業(yè)） 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得） 個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）
進(jìn)項(xiàng)抵扣? 可抵扣 不可抵扣 不可抵扣 不可抵扣
征收方式? 查賬征收 查賬/核定征收 查賬/核定征收 查賬/核定/定期定額
三、優(yōu)惠政策?
增值稅?：
小規(guī)模納稅人/個(gè)體戶：2027年底前月銷售額≤10萬(wàn)元（季度≤30萬(wàn)元）免稅。
附加稅?：
小規(guī)模納稅人/個(gè)體戶/小微企業(yè)：2027年底前減半征收。
所得稅?：
個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額≤200萬(wàn)元：減半征收個(gè)人所得稅；
小微企業(yè)利潤(rùn)≤300萬(wàn)元：企業(yè)所得稅按5%征收。

總結(jié)?：

稅負(fù)差異?：一般納稅人稅負(fù)較高但可抵扣進(jìn)項(xiàng)，小規(guī)模/個(gè)體戶稅負(fù)低但免稅額度有限；
選擇建議?：小微企業(yè)優(yōu)先適用小規(guī)模納稅人政策，高利潤(rùn)企業(yè)可考慮一般納稅人抵扣優(yōu)勢(shì)；
合規(guī)重點(diǎn)?：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/個(gè)體戶需關(guān)注經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅申報(bào)，避免漏報(bào)核定征收收入。