非營利組織財務(wù)報表（月報）

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表，并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時，可以報送紙質(zhì)資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機關(guān)報送其財務(wù)報表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機關(guān)進行過財務(wù)報表的核定，確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務(wù)報表—>非營利組織財務(wù)報表（月季報）

四、操作步驟

用戶點擊左側(cè)的功能菜單打開2013版財務(wù)報表—>非營利組織財務(wù)報表（月季報），其中資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表為必報報表。

（一）資產(chǎn)負債表

點擊資產(chǎn)負債表，如圖所示：

說明：

（1）第20欄“流動資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第30欄“長期投資合計”：

年初數(shù)：“長期投資合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長期投資合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第33欄“固定資產(chǎn)凈值”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第40欄“固定資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第60欄“資產(chǎn)總計”：

年初數(shù)：“資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第80欄“流動負債合計”：

年初數(shù)：“流動負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第90欄“長期負債合計”：

年初數(shù)：“長期負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長期負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第100欄“負債合計”：

年初數(shù)：“負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第110欄“凈資產(chǎn)合計”：

年初數(shù)：“凈資產(chǎn)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“凈資產(chǎn)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第120欄“負債和凈資產(chǎn)總計”：

年初數(shù)：“負債和凈資產(chǎn)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負債和凈資產(chǎn)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)活動表

點擊業(yè)務(wù)網(wǎng)活動表，如圖所示：

說明：

（一）、各行填報說明：

（1）第11欄“收入合計”：

非限定性：“收入合計”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“收入合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“收入合計”本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“收入合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本本年累計欄數(shù)據(jù)。

（2）第35欄“費用合計”：

非限定性：“費用合計”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費用合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“費用合計” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“費用合計”本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費用合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“費用合計” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28本本年累計欄數(shù)據(jù)。

第12欄非限定性、限定性、合計列的本月數(shù)機本年累計數(shù)要大等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)，并大于等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)的和。

（3）第45欄“凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號填列）”：

非限定性：“凈資產(chǎn)變動額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計：“凈資產(chǎn)變動額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“凈資產(chǎn)變動額（”本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動額” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計欄數(shù)據(jù)。

合計：“凈資產(chǎn)變動額” 本年累計欄數(shù)據(jù)=第11-35+40本本年累計欄數(shù)據(jù)。

（二）、各列填報說明：

本月數(shù)_“合計”列=本月數(shù)_“非限定性”列+本月數(shù)_“限定性”

本年累計數(shù)_“合計”列=本年累計數(shù)_“非限定性”列+本年累計數(shù)_“限定性”

（三）現(xiàn)金流量表

點擊現(xiàn)金流量表，如圖所示：

說明：

（1）第13欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+8欄數(shù)據(jù)。

（2）第23欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第14+15+16+19欄數(shù)據(jù)。

（3）第24欄“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第13-23欄數(shù)據(jù)。

（4）第34欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第25+26+27+30欄數(shù)據(jù)。

（5）第43欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第35+36+39欄數(shù)據(jù)。

（6）第44欄“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第34-43欄數(shù)據(jù)。

（7）第50欄“現(xiàn)金流入小計”：

 “現(xiàn)金流入小計”欄數(shù)據(jù)=第45+48欄數(shù)據(jù)。

（8）第58欄“現(xiàn)金流出小計”：

 “現(xiàn)金流出小計”欄數(shù)據(jù)=第51+52+55欄數(shù)據(jù)。

（9）第44欄“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：

 “籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”欄數(shù)據(jù)=第50-58欄數(shù)據(jù)。

（10）第61欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”：

 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”欄數(shù)據(jù)=第24+44+59+60欄數(shù)據(jù)。

（四） 確認申報

若各項邏輯關(guān)系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：