稅務視頻：個人提供勞務取得勞務報酬需要繳納個人所得稅嗎？

貴州省稅務局  ?   ? 關(guān)注：274

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人提供勞務取得勞務報酬?需要繳納個人所得稅?，具體規(guī)則如下：

一、納稅義務與范圍

  1. ?法律依據(jù)?
    勞務報酬所得屬于《個人所得稅法》明確規(guī)定的應稅所得范圍。
  2. ?征稅范圍?
    包括設計、咨詢、講學、翻譯、技術(shù)服務等獨立勞務活動取得的收入。

二、計稅規(guī)則與稅率

  1. ?費用扣除標準?
    • 收入 ≤ 4000元：扣除800元費用
    • 收入 > 4000元：扣除收入的20%1314。
  2. ?稅率與計算?
    按?三級超額累進稅率?計算：
    應納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)
    ≤ 20,000元 20% 0
    20,000–50,000元 30% 2000元
    > 50,000元 40% 7000元
    ?計算公式?：
    應納稅額 = [收入 × (1 - 20%)] × 稅率 - 速算扣除數(shù)。
    ?示例?：100萬元勞務報酬需繳稅：
    100萬 × (1 - 20%) × 40% - 7000 = 31.3萬元。

三、征管方式

  1. ?代開發(fā)票環(huán)節(jié)?
    自2019年4月起，稅務機關(guān)代開發(fā)票時?不再直接扣稅?，但需在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳”。
  2. ?扣繳義務?
    支付方需在付款時?預扣預繳個稅?，并進行全員全額申報。
  3. ?自行申報情形?
    若無扣繳義務人（如付款方未代扣），個人需在取得收入的次月15日內(nèi)自行申報。

四、特殊說明

  • ?免稅情形?：普通勞務報酬無直接免稅政策，僅特定政府獎金、國債利息等例外。
  • ?稅收優(yōu)化誤區(qū)?：
    • 個體戶“雙免政策”（年收入≤120萬）僅適用于?經(jīng)營所得?，?不適用勞務報酬?2。
    • “稅率降至2%”說法指向個體戶核定征收，與個人勞務報酬無關(guān)。

注：個人勞務報酬所得?必須繳納個稅?，由支付方預扣預繳或自行申報，適用20%-40%超額累進稅率，且無普遍性免稅政策。

貴州省稅務局

貴州省稅務局

根據(jù)《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》和《國稅地稅征管體制改革方案》，按照國家稅務總局和貴州省人民政府安排，貴州省國家稅務局、貴州省地方稅務局于2018年6月1。。。

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標簽： 個人所得稅